29 октября 2025 года по инициативе Председателя Верховного Суда РФ Игоря Краснова состоялся круглый стол с участием руководителя Федеральной налоговой службы России Даниила Егорова, посвященный вступающим в силу с 1 ноября 2025 года изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации и Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации, предусматривающим внесудебный порядок взыскания обязательных платежей и санкций с граждан, не имеющих статуса индивидуальных предпринимателей.
Модераторами круглого стола выступили заместитель Председателя Верховного Суда РФ, председатель Судебной коллегии по административным делам Игорь Крупнов и судья Верховного Суда Российской Федерации Людмила Калинина.
Игорь Крупнов обратил внимание участников мероприятия на значение предстоящих изменений как для судебной системы, так и для налоговых органов:
Модераторами круглого стола выступили заместитель Председателя Верховного Суда РФ, председатель Судебной коллегии по административным делам Игорь Крупнов и судья Верховного Суда Российской Федерации Людмила Калинина.
Игорь Крупнов обратил внимание участников мероприятия на значение предстоящих изменений как для судебной системы, так и для налоговых органов:
«Новый правовой механизм направлен на разгрузку судов от бесспорных дел и сохранение судебного контроля в случае возникновения споров».
Игорь Крупнов напомнил, что в поручении Президента России Владимира Путина в качестве обязательных задач при подготовке данных изменений обозначено сохранение судебного контроля в случае возникновения спора о законности и обоснованности предъявленных требований, обеспечение гарантий неприкосновенности необходимого минимума имущества гражданина, к которому предъявлено соответствующее требование.
Принятый 31 июля 2025 года Федеральный закон № 287-ФЗ закрепляет порядок внесудебного взыскания задолженности при отсутствии возражений налогоплательщика. В случае возникновения спора, взыскание осуществляется исключительно в судебном порядке. Кроме того, Закон предусматривает механизмы защиты прав граждан, включая неприкосновенность необходимого минимума имущества и приостановление взыскания при подаче заявления или жалобы.
По данным судебной статистики, ежегодно выносится около 6 млн судебных приказов по делам о взыскании налогов, сборов и страховых взносов. При этом ежегодно отменяется всего около 5% вынесенных судебных приказов. Эти показатели свидетельствуют о том, что подавляющее большинство требований являются бесспорными.
Участники круглого стола обсудили вопросы применения нового порядка взыскания, включая реализацию права на оспаривание кадастровой стоимости, особенности взыскания с несовершеннолетних, а также вопросы гарантий защиты прав от взыскания в случаях участия граждан в специальной военной операции. В частности, для случаев возникновения спора, а также принудительного взыскания задолженности закреплены соответствующие гарантии соблюдения прав граждан. Предусмотрены гарантии неприкосновенности минимума имущества, включая доходы в размере прожиточного минимума.
Таким образом, на всех этапах взыскания обязательных платежей и санкций с физического лица законом предусмотрен слаженный механизм, позволяющий своевременно контролировать законность и обоснованность действий налогового органа.
Принятый 31 июля 2025 года Федеральный закон № 287-ФЗ закрепляет порядок внесудебного взыскания задолженности при отсутствии возражений налогоплательщика. В случае возникновения спора, взыскание осуществляется исключительно в судебном порядке. Кроме того, Закон предусматривает механизмы защиты прав граждан, включая неприкосновенность необходимого минимума имущества и приостановление взыскания при подаче заявления или жалобы.
По данным судебной статистики, ежегодно выносится около 6 млн судебных приказов по делам о взыскании налогов, сборов и страховых взносов. При этом ежегодно отменяется всего около 5% вынесенных судебных приказов. Эти показатели свидетельствуют о том, что подавляющее большинство требований являются бесспорными.
Участники круглого стола обсудили вопросы применения нового порядка взыскания, включая реализацию права на оспаривание кадастровой стоимости, особенности взыскания с несовершеннолетних, а также вопросы гарантий защиты прав от взыскания в случаях участия граждан в специальной военной операции. В частности, для случаев возникновения спора, а также принудительного взыскания задолженности закреплены соответствующие гарантии соблюдения прав граждан. Предусмотрены гарантии неприкосновенности минимума имущества, включая доходы в размере прожиточного минимума.
Таким образом, на всех этапах взыскания обязательных платежей и санкций с физического лица законом предусмотрен слаженный механизм, позволяющий своевременно контролировать законность и обоснованность действий налогового органа.
«Федеральный закон, ставший результатом совместной работы Верховного Суда Российской Федерации и Федеральной налоговой службы, вступает в силу с 1 ноября, и наша общая задача при реализации его положений — неукоснительно следить за балансом между интересами государства и слабой стороны спора — гражданина», — резюмировал Игорь Крупнов.
В свою очередь Даниил Егоров указал на то, что «теперь важно обеспечить корректное правоприменение норм Закона, прежде всего с нашей стороны, которое гарантировало бы баланс интересов и должную защиту прав налогоплательщиков — физических лиц».
Спикер рассказал о том, что в основе вводимого механизма внесудебного взыскания лежат следующие ключевые принципы:
Спикер рассказал о том, что в основе вводимого механизма внесудебного взыскания лежат следующие ключевые принципы:
- внесудебное взыскание осуществляется только в отношении бесспорной задолженности (наличие возражений со стороны гражданина требует предварительного судебного контроля за обоснованностью взыскания);
- должен обеспечиваться гарантированный объем имущества (доходов), забронированных от взыскания.
«Новый порядок гарантирует неприкосновенность минимума имущества и исполнительский иммунитет, то есть возможность гражданина свободно распоряжаться определенной частью доходов, а также возможность использования денежных средств в объеме не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина и лиц, находящихся на его иждивении», — подчеркнул Даниил Егоров.
С докладом на тему реализации прав на оспаривание кадастровой стоимости при внесудебном взыскании с физических лиц выступил заместитель председателя Второго апелляционного суда общей юрисдикции Сергей Ночевник. Он акцентировал внимание на возможностях защиты прав граждан при завышенной налоговой базе, а также обозначил необходимость синхронизации положений Налогового кодекса и законодательства о кадастровой оценке.
Как отметил Сергей Ночевник, в целях реализации права на оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости лицу, наряду с обращением в бюджетное учреждение или в суд с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости, необходимо подать жалобу на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении со ссылкой на неправильное определение размера налогооблагаемой базы, а затем в течение 30 дней со дня принятия решения об отказе в удовлетворении жалобы — уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога.
Как отметил Сергей Ночевник, в целях реализации права на оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости лицу, наряду с обращением в бюджетное учреждение или в суд с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости, необходимо подать жалобу на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении со ссылкой на неправильное определение размера налогооблагаемой базы, а затем в течение 30 дней со дня принятия решения об отказе в удовлетворении жалобы — уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога.
«Следовательно, введение внесудебного порядка взыскания с физических лиц задолженности по обязательным платежам и санкциям не препятствует физическим лицам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, реализовать право на оспаривание кадастровой стоимости с момента получения налогового уведомления», — заключил Сергей Ночевник.
В ходе дискуссии участники подробно рассмотрели и другие спорные вопросы применения нового законодательства, включая исключение задолженности из сальдо единого налогового счета, риски двойного взыскания, вопросы применения налоговых вычетов при определении налоговой базы, ошибки при определении вычетов.
Как сообщает пресс-служба Верховного Суда РФ, участники круглого стола выработали подходы к правоприменению, направленные на обеспечение справедливого и эффективного функционирования системы взыскания при сохранении правовых гарантий для граждан.